Kadar Cukai Pendapatan 2025: Apa yang Majikan di Malaysia Perlu Tahu

Pengurusan gaji bukan sekadar mengurus dan membayar gaji pekerja sahaja, tetapi juga bertanggungjawab untuk potongan cukai, termasuk kadar cukai pendapatan 2025. Majikan mesti memotong jumlah yang betul untuk cukai pendapatan daripada gaji pekerja dan serahkan kepada LHDN.

Itulah sebabnya, majikan harus mengetahui kadar cukai dan peraturan pemfailan terkini. Dengan maklumat yang tepat, perniagaan boleh mengelakkan kesilapan dan memastikan urusan gaji serta cukai berjalan lancar.

Jika anda sedang mencari pekerja yang sesuai untuk perniagaan anda, pastikan platform pengambilan anda memudahkan proses ini. D aftar di Maukerja untuk Majikan untuk mencari calon yang sesuai hari ini.

Dalam artikel ini, kami akan kongsikan kadar cukai pendapatan terkini di Malaysia serta panduan pemfailan cukai untuk pekerja tempatan dan asing. Teruskan membaca untuk info lanjut!

Adakah Majikan Perlu Membayar Cukai Bagi Pihak Pekerja?

Majikan tidak membayar cukai untuk pekerja. Sebaliknya, mereka menolak jumlah yang diperlukan daripada gaji pekerja setiap bulan melalui PCB/PCB dan hantar ke LHDN. MTD/PCB adalah seperti sistem cukai prabayar, bermakna wang yang dipotong akan dikira sebagai sebahagian daripada pembayaran cukai pekerja.

Pada akhir tahun, pekerja perlu memfailkan penyata cukai. Jika mereka telah membayar lebih daripada yang sepatutnya, mereka akan menerima bayaran balik cukai. Sebaliknya, jika jumlah yang dibayar kurang, mereka perlu melunaskan baki cukai yang masih tertunggak.

Sebagai majikan, adalah tanggungjawab anda untuk memastikan cukai dipotong dan serahkan cukai tepat pada masanya. Kegagalan untuk berbuat demikian boleh mengakibatkan denda atau tindakan undang-undang.

Jika anda sedang mengembangkan pasukan anda dan memerlukan penyelesaian mudah untuk pengambilan pekerja, AJobThing boleh membantu anda mendapatkan calon yang tepat dengan lebih pantas.

Jumlah potongan bergantung kepada gaji, bonus, dan faedah pekerja. Sebarang kelewatan atau kesilapan dalam potongan boleh membawa kepada penalti, jadi pastikan ia diurus dengan teliti.

Siapa yang Dianggap sebagai Pemastautin Cukai di Malaysia?

Seseorang individu dianggap sebagai pemastautin cukai di Malaysia jika mereka memenuhi mana-mana syarat berikut:

Berada di Malaysia sekurang-kurangnya 182 hari dalam satu tahun kalendar.
Berada di Malaysia kurang daripada 182 hari dalam setahun tetapi tempoh tersebut berkaitan dengan tempoh 182 hari berturut-turut pada tahun sebelumnya atau tahun berikutnya. Sebarang ketidakhadiran sementara kerana perjalanan perniagaan, rawatan perubatan, atau lawatan sosial singkat (tidak melebihi 14 hari) masih diambil kira dalam pengiraan ini.
Berada di Malaysia selama 90 hari atau lebih pada tahun semasa dan telah berada di Malaysia sekurang-kurangnya 90 hari dalam 3 daripada 4 tahun yang lalu.
Bermastautin di Malaysia untuk tahun sebelumnya dan untuk 3 daripada 4 tahun sebelum itu.

Sebagai majikan, penting untuk memastikan status pemastautin pekerja diklasifikasikan dengan betul bagi menentukan kadar cukai yang dikenakan. Dengan memahami status cukai pekerja, anda dapat mengurus gaji dengan lebih efisien. Ini juga memastikan potongan cukai dibuat dengan betul, sekali gus mengelakkan masalah pematuhan.

Kadar Cukai Pendapatan Malaysia (YA 2024/2025)

Malaysia menggunakan sistem cukai progresif, di mana semakin tinggi pendapatan seseorang, semakin tinggi kadar cukai yang dikenakan. Sebagai majikan, penting untuk memahami kadar cukai pendapatan di Malaysia supaya dapat memotong jumlah yang betul daripada gaji pekerja mereka. Jika syarikat anda berkembang dan memerlukan tenaga kerja baharu, platform pengambilan pekerja yang efisien boleh membantu mempercepatkan proses. Gunakan AJobThing untuk mencari calon berkualiti dengan lebih mudah.

Bagi Tahun Taksiran (TA) 2024/2025, kadar cukai adalah:

Pendapatan Bercukai (RM)	Cukai (RM)	Peratusan atas Lebihan
5,000	0	1%
20,000	150	3%
35,000	600	6%
50,000	1,500	11%
70,000	3,700	19%
100,000	9,400	25%
400,000	84,400	26%
600,000	136,400	28%
2,000,000	528,400	30%

Kadar Cukai Khas untuk Individu Tertentu

Beberapa individu layak menikmati kadar cukai khas sebanyak 15% ke atas pendapatan mereka. Ini termasuk:

Pekerja berpengetahuan di Iskandar Malaysia (permohonan hendaklah dihantar sebelum 31 Disember 2024).
Individu yang diluluskan di bawah Program Pakar Kembali (permohonan dibuka sehingga 31 Disember 2027).
Bukan warganegara yang berpendapatan RM25,000 atau lebih sebulan dalam peranan kepimpinan utama di bawah Insentif cukai penempatan semula PENJANA (permohonan dibuka sehingga 31 Disember 2024).
Individu yang bekerja di Zon Kewangan Khas Forest City (tarikh akan diumumkan).

Kadar Cukai untuk Individu Bukan Pemastautin

Individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar tetap bergantung pada jenis pendapatan:

Jenis Pendapatan	Kadar Cukai (%)
Pendapatan perniagaan dan pekerjaan	30%
Pendapatan profesional penghibur awam	15%
Minat	15%
Royalti	10%
Penyewaan harta alih	10%
Nasihat, bantuan atau perkhidmatan yang diberikan di Malaysia	10%
Pelakon filem asing dan krew filem	0-10%

Cukai Dividen untuk TT 2025

Mulai TT 2025, cukai 2% akan dikenakan ke atas pendapatan dividen melebihi RM100,000 yang diterima oleh pemegang saham individu, termasuk bukan pemastautin dan individu yang memegang saham melalui penama.

Pekerja boleh menurunkan bayaran cukai mereka dengan menuntut pelepasan dan potongan cukai untuk perbelanjaan tertentu seperti pendidikan dan insurans.

Sebagai majikan, membantu pekerja memahami potongan cukai yang boleh mereka tuntut dapat meningkatkan kepuasan pekerja. Dalam masa yang sama, jika syarikat anda sedang berkembang dan ingin mendapatkan pekerja berkualiti, AJobThing boleh memudahkan proses pencarian calon terbaik untuk anda.

Contoh Pengiraan Cukai

Jika pekerja memperoleh RM50,000, cukai mereka dikira dalam bahagian:

RM5,000 pertama tidak dikenakan cukai.
RM15,000 seterusnya dikenakan cukai sebanyak 1% = RM150.
RM15,000 seterusnya dikenakan cukai sebanyak 3% = RM450.
RM15,000 akhir dikenakan cukai sebanyak 6% = RM900.
Jumlah cukai yang perlu dibayar: RM1,500.

Pekerja boleh menurunkan bayaran cukai mereka dengan menuntut pelepasan dan potongan cukai untuk perbelanjaan seperti pendidikan, bil perubatan dan insurans. Majikan boleh menyokong mereka dengan berkongsi maklumat tentang pilihan ini untuk mengelakkan lebihan bayaran yang tidak perlu.

Pelepasan Cukai Peribadi untuk Individu Pemastautin

Kerajaan Malaysia menawarkan beberapa pelepasan cukai untuk meringankan beban kewangan pembayar cukai. Berikut ialah beberapa pelepasan penting untuk YA 2025:

Jenis Bantuan	Amaun (RM)
Diri sendiri	9,000
Individu kurang upaya (diri sendiri)	7,000
Pasangan	4,000
Pasangan yang cacat	6,000
Kanak-kanak (bawah 18 tahun)	2,000 setiap kanak-kanak
Kanak-kanak (pendidikan tinggi)	8,000 setiap kanak-kanak
Kanak-kanak cacat	8,000 (tambahan RM8,000 untuk pengajian tinggi)
Caruman KWSP	4,000
Skim persaraan swasta	3,000 (sehingga 2030)
Perbelanjaan perubatan untuk ibu bapa (termasuk datuk dan nenek)	8,000
Sumbangan PERKESO	350
Perbelanjaan perubatan untuk penyakit serius, rawatan kesuburan dan vaksinasi	10,000
Yuran pendidikan (sendiri)	7,000
Pembelian barangan gaya hidup (buku, elektronik, langganan internet, dsb.)	2,500
Bayaran penjagaan kanak-kanak/tadika	3,000 (sehingga 2027)
Peralatan dan aktiviti sukan	1,000
Kemudahan mengecas kenderaan elektrik dan mesin pengkompos sisa makanan	2,500 (sehingga 2027)
Faedah pinjaman perumahan (untuk pembeli kali pertama)	5,000-7,000 (sehingga YA 2027)

Rebat Cukai untuk Individu Bermastautin

Kerajaan Malaysia juga menyediakan rebat cukai, yang secara langsung mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar:

Jenis Rebat	Amaun (RM)
Pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000	400
Taksiran bersama (pendapatan tidak melebihi RM35,000)	800
Zakat, Fitrah, atau iuran agama Islam yang lain	Jumlah sebenar yang dibayar
Levi berlepas untuk umrah atau haji	Jumlah sebenar yang dibayar

Pemfailan Cukai untuk Warga Asing (Pemastautin & Bukan Pemastautin)

Majikan yang mempunyai pekerja asing mesti menentukan status pemastautin cukai mereka kerana kadar cukai adalah berbeza untuk pemastautin dan bukan pemastautin.

Warga asing yang tinggal di Malaysia sekurang-kurangnya 182 hari dalam setahun dianggap pemastautin dan membayar cukai menggunakan kadar cukai progresif yang sama seperti rakyat Malaysia.
Warga asing yang tinggal di Malaysia kurang daripada 182 hari adalah bukan pemastautin dan membayar kadar cukai tetap sebanyak 30% daripada gaji mereka.

Majikan mesti:

Kenal pasti sama ada pekerja asing adalah pemastautin atau bukan pemastautin berdasarkan tempoh mereka menetap di Malaysia
Potong cukai berdasarkan kadar yang betul.
Serahkan borang cukai penting untuk pekerja asing, termasuk:
- CP21: Diperlukan apabila pekerja asing meninggalkan Malaysia untuk memproses pelepasan cukai. Majikan mesti mengemukakan ini sekurang-kurangnya 30 hari sebelum tarikh berlepas.
- CP22: Mesti diserahkan dalam tempoh 30 hari selepas mengambil pekerja asing untuk memaklumkan LHDN.
- Borang M: Pekerja asing mesti menggunakan ini semasa memfailkan penyata cukai pendapatan tahunan mereka.

Majikan juga perlu mengingatkan pekerja asing tentang tarikh akhir cukai LHDN supaya mereka dapat mengelakkan penalti akibat kelewatan pemfailan.

Apakah Jenis Sokongan Yang Perlu Diberikan oleh Majikan?

Ramai pekerja, terutama yang baru atau pekerja asing, mungkin kurang faham tentang cara sistem cukai di Malaysia berfungsi. Majikan boleh membantu dengan cara berikut:

Sediakan Dokumen Cukai Penting

Majikan mesti memberi pekerja dokumen tertentu untuk pemfailan cukai:

Borang EA untuk disimpulkan gaji pekerja, bonus, dan potongan cukai. Kongsi borang kepada pekerja sebelum 28 Februari setiap tahun.
CP22: Serahkan borang LHDN ini apabila mengambil pekerja baharu.
CP22A: Berikan borang ini kepada pekerja yang meletakkan jawatan atau bersara.
CP38: Jika LHDN meminta potongan cukai tambahan untuk pekerja yang berhutang cukai, kongsi borang ini.

Potong dan Kemukakan Cukai dengan Betul

Menggunakan perisian gaji boleh membantu mengira potongan cukai secara automatik dan mengurangkan ralat. Majikan mesti:

Potong PCB/PCB dengan betul berdasarkan pendapatan pekerja.
Serahkan pembayaran cukai kepada LHDN tepat pada masanya untuk mengelakkan penalti.
Simpan rekod semua potongan dan pembayaran cukai.

Bantu Pekerja Asing dengan Pemfailan Cukai

Pekerja asing mungkin tidak memahami peraturan cukai Malaysia. Bantu mereka dengan:

Menyemak sama ada mereka dikenakan cukai sebagai pemastautin atau bukan pemastautin.
Memaklumkan kepada mereka borang cukai yang mereka perlukan, seperti Borang M (untuk bukan pemastautin).
Mengingatkan mereka tentang tarikh akhir cukai LHDN untuk mengelakkan penalti lewat.

Memahami kadar cukai di Malaysia, cukai untuk pekerja asing, dan dokumen yang diperlukan membantu syarikat kekal patuh serta memudahkan urusan pemfailan cukai pekerja. Jika anda ingin mengembangkan pasukan anda dengan cara yang lebih efisien, sertai AJobThing hari ini dan mulakan perjalanan pengambilan pekerja anda dengan lebih lancar! Pengurusan gaji dan potongan cukai yang teratur bukan sahaja mengelakkan denda, tetapi juga memudahkan pekerja mengurus cukai mereka dengan lebih baik.

Kalkulator PCB (Potongan Cukai Bulanan) untuk Majikan di Malaysia

Permudahkan pengiraan PCB pekerja anda dengan kalkulator cukai yang tepat dan mudah digunakan untuk majikan di Malaysia.

Adakah Anda Merancang untuk Mengambil Pekerja pada Tahun 2026?

Mulakan perjalanan pengambilan pekerja anda dengan Ajobthing hari ini! Siarkan iklan jawatan kosong, temui bakat terbaik, dan permudahkan proses pengambilan dengan platform kami yang mudah digunakan.

Baca Lagi: