Apa Itu e-Filing? Maksud, Fungsi & Cara Guna Yang Pekerja Kena Tahu
by Ani
Mar 1, 2026
pada 2:17 PM
Apa Itu e-Filing? Maksud, Fungsi & Cara Guna Yang Pekerja Kena Tahu
Pernah tak anda buka slip gaji, tengok potongan Potongan Cukai Berjadual (PCB) setiap bulan… lepas tu bila masuk musim cukai (Mac - April), terus rasa serabut? contohnya serabut dengan e-Filing dan lain-lain.
"Nak kena isi borang apa?"
"Macam mana nak dapatkan balik duit lebihan PCB?"
"Takut tersalah isi, nanti kena penalti pula."
Tenang. Anda tak keseorangan. Ramai pekerja di Malaysia masih keliru tentang e-Filing, walaupun sistem ini sebenarnya direka untuk memudahkan kita menuntut semula duit cukai yang terlebih bayar.
Apa Itu e-Filing Dalam Sistem Cukai Malaysia?
e-Filing ialah sistem penghantaran Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) secara elektronik melalui portal rasmi MyTax LHDN.
Bermula 1 Mac 2026, sistem e-Filing telah dibuka secara rasmi untuk Tahun Taksiran 2025. Ini bermaksud anda tidak perlu lagi mengisi borang kertas secara manual atau bersesak di kaunter pejabat LHDN. Semuanya boleh diselesaikan dihujung jari menggunakan laptop atau telefon pintar sahaja.
Kenapa Sistem e-Filing Diperkenalkan?
Dulu, pembayar cukai terpaksa berdepan dengan pelbagai kesukaran seperti borang kertas yang renyah dan risiko kesilapan pengiraan manual. Kini, peralihan kepada digital melalui portal MyTax bertujuan untuk:
Memudahkan Rakyat: Hantar borang cukai dari mana-mana sahaja tanpa had waktu.
Ketepatan Data: Sistem mengira jumlah cukai dan pelepasan secara automatik, sekaligus mengurangkan risiko penalti akibat tersalah kira.
Proses Bayaran Balik (Refund) Lebih Laju: Jika ada lebihan potongan PCB, duit tersebut akan diproses dan dikreditkan terus ke akaun bank dengan lebih pantas berbanding kaedah manual.
Simpanan Rekod Digital: Semua sejarah pendapatan dan resit yang diisi disimpan secara selamat dalam sistem.
Borang Mana Yang Pekerja Perlu Tahu?
Kekeliruan paling besar biasanya adalah memilih borang yang betul. Untuk tahun 2026, pastikan anda pilih kategori ini:
Borang BE (Individu Pemastautin tanpa punca pendapatan perniagaan): Khusus untuk pekerja makan gaji tetap (swasta/kerajaan).
Tarikh Akhir: 30 April 2026 (Manual) atau 15 Mei 2026 (e-Filing).
Borang B (Individu Pemastautin dengan punca pendapatan perniagaan): Jika anda ada kedai sendiri, buat dropship, atau freelance sepenuh masa.
Tarikh Akhir: 30 Jun 2026 (Manual) atau 15 Julai 2026 (e-Filing).
Mana-mana individu yang mempunyai pendapatan tahunan melebihi ambang (threshold) yang ditetapkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) wajib mendaftar fail cukai dan menghantar borang melalui e-Filing.
Macam Mana Nak Tahu Anda Layak Kena Cukai?
Untuk Tahun Taksiran 2025 (yang difailkan pada 2026), anda wajib lapor cukai jika pendapatan tahunan anda adalah:
Melebihi RM37,333 setahun (setelah tolak KWSP); atau
Kira-kira RM3,111 sebulan (setelah tolak KWSP) KWSP.
Contoh situasi individu wajib e-Filing:
Pekerja Swasta & Penjawat Awam: Yang menerima gaji tetap, bonus, dan elaun melebihi had di atas.
Freelancer & Content Creator: Walaupun tiada slip gaji tetap, jika jumlah income setahun (termasuk review, adsense, dll) melebihi had, anda tetap wajib lapor.
Peniaga & Gig Workers: Individu yang menjalankan perniagaan sendiri atau melakukan kerja sambilan secara konsisten.
Pendapatan Sampingan: Seperti sewa rumah atau komisen jualan yang mencecah had layak cukai.
"Tapi PCB Saya Dah Kena Potong Setiap Bulan, Perlu Isi Lagi Ke?"
Wajib. Ini adalah salah faham paling besar. Walaupun potongan Potongan Cukai Berjadual (PCB) dibuat secara automatik, anda tetap perlu buat e-Filing kerana:
Pengesahan Rasmi: e-Filing adalah proses untuk mengesahkan sama ada jumlah PCB yang dipotong itu tepat atau tidak.
Tuntut Bayaran Balik (Refund): Melalui e-Filing, anda boleh masukkan Pelepasan Cukai (seperti yuran gim, pembelian buku, atau takaful). Jika pelepasan ini banyak, cukai sebenar anda akan jadi lebih rendah daripada PCB yang telah dipotong dan LHDN akan pulangkan semula duit tersebut ke akaun bank anda.
Elak Penalti: Kegagalan menghantar borang nyata dalam tempoh yang ditetapkan (sehingga 15 Mei 2026 untuk e-BE) boleh menyebabkan anda dikenakan penalti di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 LHDN.
e-Filing berfungsi sebagai platform rasmi untuk melaporkan pendapatan tahunan, mengira jumlah cukai sebenar secara automatik dan menentukan sama ada anda mempunyai lebihan bayaran (refund) atau baki cukai yang perlu dibayar.
1. Lapor Pendapatan Tahunan Secara Automatik
Setiap awal tahun, majikan wajib memberikan Penyata EA kepada anda. Di sinilah gunanya e-Filing:
Dalam portal MyTax LHDN, maklumat daripada majikan (seperti gaji kasar dan PCB) biasanya sudah diisi secara automatik (pre-filled).
Anda hanya perlu semak dan sahkan maklumat tersebut sama ada sepadan dengan Penyata EA atau tidak.
2. Maksimumkan Pelepasan Cukai (Tax Relief)
Inilah fungsi paling penting untuk mengurangkan beban cukai anda. Melalui e-Filing, anda boleh menolak perbelanjaan tertentu daripada jumlah pendapatan yang boleh dicukai.
Antara pelepasan cukai popular untuk Tahun Taksiran 2025 (Fail 2026) termasuklah:
Pelepasan Individu & Gaya Hidup: Pembelian buku, internet, dan peranti digital (telefon/tablet).
Kesihatan & Perubatan: Rawatan untuk ibu bapa atau pemeriksaan kesihatan penuh (Full Medical Check-up).
Keluarga: Yuran taska anak, insurans nyawa, dan caruman KWSP.
Simpanan: Al-Ikhlas atau SSPN (Simpan Skim Simpanan Pendidikan Nasional).
Tips: Pastikan anda simpan semua resit pembelian selama 7 tahun sebagai bukti jika diminta oleh LHDN di kemudian hari.
3. Tuntut Bayaran Balik (Tax Refund)
Ini adalah "bonus" tahunan bagi ramai pekerja. Jika jumlah Potongan Cukai Berjadual (PCB) yang dipotong dari gaji bulanan anda adalah lebih tinggi daripada cukai sebenar (selepas tolak pelepasan), LHDN akan memulangkan lebihan tersebut.
Duit refund biasanya dikreditkan terus ke akaun bank yang didaftarkan dalam sistem MyTax dalam masa 30 hari bekerja selepas penghantaran e-Filing yang lengkap.
Bagaimana Cara Guna e Filing Langkah Demi Langkah?
Log masuk ke portal MyTax LHDN, pilih borang yang betul (e-BE untuk pekerja), isi maklumat pendapatan serta pelepasan, dan hantar sebelum 15 Mei 2026.
Langkah 1: Akses & Pengesahan Identiti di MyTax
Pergi ke portal rasmi MyTax LHDN.
Pengguna Baharu: Anda perlu mendaftar Sijil Digital. Untuk tahun 2026, LHDN mewajibkan pengesahan identiti secara dalam talian melalui padanan foto MyKad dan swafoto wajah (e-KYC).
Lupa Kata Laluan? Gunakan pautan "Lupa Kata Laluan" yang akan menghantar kod verifikasi ke e-mel atau nombor telefon berdaftar anda.
Langkah 2: Pilih Perkhidmatan e-Filing
Selepas berjaya log masuk:
Klik pada menu e-Filing > Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP).
Pilih Tahun Taksiran: Untuk musim cukai Mac 2026, pilih Tahun Taksiran 2025.
Pilih borang yang sepadan, biasanya e-BE untuk individu pemastautin yang hanya mempunyai pendapatan gaji.
Langkah 3: Semak Maklumat Pendapatan (Auto-Fill)
Kelebihan sistem terkini adalah maklumat dari Penyata EA majikan anda biasanya sudah diisi secara automatik (pre-filled).
Sahkan jumlah pendapatan kasar, bonus, dan Potongan Cukai Berjadual (PCB).
Jika ada pendapatan sampingan lain (seperti sewa), masukkan di ruangan yang disediakan.
Langkah 4: Maksimumkan Pelepasan Cukai
Ini adalah bahagian paling kritikal untuk menentukan sama ada anda layak mendapat bayaran balik (refund).
Masukkan pelepasan seperti insurans nyawa, yuran taska anak, perubatan ibu bapa, dan gaya hidup (internet/buku).
Peringatan Penting: Pastikan anda simpan semua resit sokongan secara digital atau fizikal selama 7 tahun untuk tujuan audit LHDN.
Langkah 5: Pengesahan & Hantar
Sistem akan membuat kiraan automatik. Jika status menunjukkan "Lebihan Bayaran", maksudnya anda akan dapat duit refund.
Klik "Tandatangan & Hantar" menggunakan sijil digital anda.
Simpan Rekod: Muat turun dan simpan Slip Pengesahan serta Borang e-BE dalam format PDF sebagai bukti penghantaran.
Bila Tarikh Akhir Hantar e-Filing 2026?
Jangan tunggu saat akhir! LHDN telah menetapkan tarikh akhir yang berbeza mengikut kategori punca pendapatan anda. Berikut adalah ringkasan penting untuk Tahun Taksiran 2025 (yang difailkan pada tahun 2026):
1. Pekerja Makan Gaji (Borang BE)
Individu yang hanya mempunyai pendapatan penggajian (tiada bisnes).
Tarikh Akhir Manual: 30 April 2026.
Tarikh Akhir e-Filing:15 Mei 2026 (LHDN biasanya memberi tambahan masa 15 hari untuk pengguna online).
2. Individu Ada Bisnes / Freelance (Borang B)
Individu yang menjalankan perniagaan, perkongsian, atau kerja bebas.
Tarikh Akhir Manual: 30 Jun 2026.
Tarikh Akhir e-Filing:15 Julai 2026.
3. Majikan (Borang E)
Penyata saraan pekerja oleh majikan kepada LHDN.
Tarikh Akhir e-Filing:30 April 2026.
Apa Risiko Jika Tidak Hantar e-Filing?
Jika anda layak cukai tapi sengaja tidak menghantar e-Filing, anda bukan sahaja berdepan dengan denda kewangan yang tinggi, malah boleh dikenakan hukuman penjara dan sekatan perjalanan ke luar negara.
Gagal menghantar Borang Nyata Cukai Pendapatan tanpa alasan munasabah boleh menyebabkan:
Denda: Antara RM200 hingga RM20,000.
Hukuman Penjara: Tidak melebihi 6 bulan, atau kedua-duanya sekali.
Penalti Berulang: Jika kesalahan dilakukan berulang kali, denda boleh meningkat sehingga RM1,000 - RM20,000 dengan tambahan penalti 300% atas jumlah cukai yang sepatutnya dibayar.
2. Kenaikan Cukai 10% (Late Payment)
Jika anda menghantar borang tapi lewat membayar baki cukai selepas 15 Mei 2026 (untuk e-BE), penalti automatik sebanyak 10% akan dikenakan ke atas baki cukai tersebut. Jika masih tidak dibayar selepas 60 hari, tambahan 5% lagi akan dikenakan.
3. Sekatan Perjalanan (Travel Ban)
Ini adalah risiko yang paling memberi kesan segera. LHDN mempunyai kuasa di bawah Seksyen 104 untuk menyekat anda daripada keluar negara di pintu sempadan (lapangan terbang/imigresen) jika mempunyai tunggakan cukai yang tidak diselesaikan.
4. Hilang Kelayakan "Tax Refund"
Tanpa e-Filing, anda tidak dapat menuntut pelepasan cukai (seperti yuran gim, internet, atau insurans). Ini bermakna, lebihan potongan PCB bulanan awak akan hangus begitu sahaja dalam sistem dan tidak akan dipulangkan ke akaun bank.
Apakah Perbezaan Antara e-Filing dan PCB?
Ini soalan paling popular setiap kali musim cukai tiba. Ramai yang keliru dan sangka kalau dah ada PCB, tak perlu lagi buat e-Filing. Hakikatnya, kedua-duanya adalah perkara berbeza:
Siapa Buat? Majikan anda yang potong terus dari gaji bulanan.
Tujuan: Sebagai bayaran pendahuluan cukai kepada LHDN supaya anda tak terbeban nak bayar jumlah besar di hujung tahun.
Kiraan: Berdasarkan jadual LHDN yang mengambil kira gaji kasar dan pelepasan asas (diri, pasangan, anak).
Status: Ia adalah anggaran sahaja, bukan jumlah cukai muktamad.
2. e-Filing – "Kiraan Muktamad & Pengesahan"
Siapa Buat? Anda sendiri (sebagai pembayar cukai) melalui portal MyTax.
Tujuan: Untuk mengisytiharkan jumlah pendapatan sebenar setahun dan memasukkan semua Pelepasan Cukai tambahan (seperti internet, perubatan, gaya hidup, atau insurans).
Kiraan: Sistem akan menolak jumlah pelepasan daripada pendapatan tahunan untuk dapatkan Cukai Sebenar.
Masih Struggle Urus Kerjaya & Kewangan?
Dah settle bab e-Filing, tapi rasa gaji bulanan masih tak cukup? Atau anda rasa letih sebab:
Dah hantar berpuluh resume tapi senyap.
Gaji tak naik-naik walaupun dah buat kerja lebih.
Kerja sekarang langsung tak match dengan minat & skill.
Sebenarnya, anda tak perlu lagi buang masa scroll iklan kerja berjam-jam secara manual.
Dengan AI Job Matcher Maukerja, sistem pintar kami akan carikan kerja yang paling 'match' secara automatik berdasarkan pengalaman anda.
1. Apakah maksud e-Filing dalam sistem cukai pendapatan?
e-Filing ialah sistem penghantaran Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) secara dalam talian melalui portal MyTax LHDN. Ia menggantikan borang kertas manual, membolehkan pengiraan cukai dibuat secara automatik dan lebih pantas.
2. Bagaimana cara daftar e-Filing buat kali pertama?
Bagi tahun 2026, individu baharu perlu mendaftar nombor fail cukai melalui e-Daftar di portal MyTax. Anda wajib melakukan pengesahan identiti secara digital melalui e-KYC (swafoto wajah & imbasan MyKad) sebelum boleh log masuk buat kali pertama.
3. Kalau syarikat dah potong PCB setiap bulan, wajib ke buat e-Filing?
Wajib. Potongan Cukai Berjadual (PCB) hanyalah anggaran awal. e-Filing adalah proses pengesahan muktamad di mana anda boleh memasukkan Pelepasan Cukai (seperti insurans, gaya hidup, atau perubatan) untuk mendapatkan semula bayaran balik (refund) jika terdapat lebihan potongan gaji.
4. Apakah dokumen penting yang perlu disediakan sebelum isi e-Filing?
Penyata EA/EC: Disediakan oleh majikan (mengandungi jumlah gaji & PCB).
Sijil Digital LHDN: Untuk akses masuk portal MyTax.
Resit Pelepasan Cukai: Bukti pembelian buku, alatan sukan, caruman SSPN, insurans, dan yuran pendidikan.
Penyata Dividen/Sewa: Jika ada pendapatan tambahan selain gaji tetap.
5. Berapa lama saya perlu simpan resit-resit ini?
Mengikut undang-undang LHDN, anda wajib menyimpan semua resit dan dokumen sokongan selama tujuh (7) tahun dari tahun taksiran difailkan. Kegagalan menunjukkan resit semasa audit boleh menyebabkan anda dikenakan penalti berat.
